财务规章制度

财务规章制度[通用15篇]

　　在社会发展不断提速的今天，越来越多人会去使用制度，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编精心整理的财务规章制度，希望能够帮助到大家。

财务规章制度1

　　为加强村级财务管理，增加财务管理透明度，根据国家有关法律法规和我村的村规民约的规定，结合我村实际情况，特制定如下制度：

　　一、村务公开机构

　　1、领导组：3人

　　2、理财组：3人

　　3、监督组：3人

　　4、报帐员：1人会计由镇会计代理中心负责。

　　二、财务人员要认真学习财经法规，财务管理及会计制度，村委会所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入帐管理。

　　三、严格执行帐款分离、日清月结，收支审批制度，原始单据须由经办人、证明人签名，大笔支出应经村两委成员证明，并在报帐会上公布无异议后记入会议记录，村主任签同意报支后方可付款入帐，禁止使用白条入帐，对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向上级政府有关部门反映。

　　四、现金管理备用金不超过5000元，有大笔收入应当日存入村帐户，1000元以上的支出应经银行汇款，现金管理应做到日清月结。村委会必须在银行开设独立帐户，不得以个人名义开户，严禁公款私存或私设小金库，任何人不得挪用公款，在结帐时，不得以票据抵扣现金。

　　五、实行民主理财，定期审核，每月五日报帐，理财组理财，财务监督小组审核财务收支凭证，在凭证上加盖监督小组印章，由报帐员送镇会计代理中心核算。检查监督财务计划，财务制度的执行情况，财务公开的情况，听取和反映群众对村委会财务管理工作的`意见和建议。

　　六、村财务收支公布，每季度的财务收支情况在村民代表在大会上公布，并在村务公布栏张贴公布，分发到各村民小组张贴公布，村民小组长存档，全村全年财务收支情况在村民代表大会或村民大会上公布，并分发到各村民小组张贴公布，接受群众的监督。

　　七、财务人员要廉洁公正，秉公办事，如发现在财务管理上存在经济渎职、失职，给村造成一定的损失，当事人要负责任，情节严重者，报上级部门处理并依法追究责任。

财务规章制度2

　　一、部门职能

　　1、在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。

　　2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。

　　3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，增加企业效益。

　　4、加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。

　　5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。

　　6、正确地反映企业财务状况和经营成果。

　　7、 提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。

　　二、岗位职责

　　(一)财务经理

　　1、受财务总监直接领导，负责集团财务部日常管理工作，定期、不定期的进行财务状况分析工作。

　　2、严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、会计核算制度。

　　3、负责研究、设计与改进预算制度财务管理与会计制度。

　　4、负责拟订、检讨及修订财务计划，报主管领导审批。

　　5、负责日常财务处理工作，负责资金进出的安全。

　　6、负责审核采购部门的《采购成本利润申请表》,负责油品价格信息的收集工作。

　　7、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。

　　8、负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。

　　9、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。

　　10、负责年度预算的汇编、控制以及草拟预算执行结果分析报告，负责财务决策工作。

　　11、指导和检查集团及下属公司的财务情况，综合分析集团财务情况及经营成果，编写财务状况说明书，进行财务预测。

　　12、负责与银行、税务关系的协调。

　　13、负责对业务合作伙伴、客户的资信调查。

　　14、负责对有关经营合同的财务审查工作。

　　15、完成领导交办的其他工作。

　　三、经理助理

　　1、在部门经理的领导下，对部门经理负责。

　　2、具体负责跟进、指导、协调并监督部门日常业务的开展与执行，确保各项工作正常化、规范化。

　　3、协助部门经理编制本部门工作计划、资金使用计划表。

　　4、按时审核费用审批单、记账凭证。

　　5、审核每日上报的《资金余额表》并汇总、统计上报。

　　6、定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。

　　7、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。

　　8、协调内部工作，对特殊情况及时向上级领导汇报。

　　9、部门经理不在时，根据领导的授权，执行部门经理的职责。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　四、业务核算会计

　　1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。

　　2、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。

　　3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。

　　4、负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息。

　　6、负责核对会计账目，及时清理各项往来账。

　　7、负责按期填制《纳税申报表》，并向办税员提供其他税务资料。

　　8、负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。

　　9、负责参与财产的清查及盘点。

　　10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。

　　11、完成领导交办的其他工作。

　　五、工程核算会计

　　1、对财务经理负责，具体对工程财务进行核算。

　　2、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的录入、汇总等日常账务处理工作;负责有关报表的编制及说明。

　　3、负责审核对各施工单位付款情况，及发票的收回情况并审核发票的真伪。

　　4、负责对工程物料的日常收发及其成本核算，并负责指导仓库管理员对物料的日常管理工作。

　　5、对有关工程资料进行归档。

　　5、完成领导交办的其他工作。

　　六、稽核会计

　　1、在财务经理直接领导下，对财务经理负责。

　　2、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度、预算制度。

　　3、负责及时准确编制各类财务快报

　　4、负责公司各部门月份资金计划的汇总、制表、及上报工作。

　　5、负责工业园收款的核对与监控，并负责定期和不定期盘点油库出纳的库存现金和有关票据，及时核对账务。负责审核出纳员编制的`银行存款余额调节表。

　　6、负责报销单据的复核工作。

　　7、负责财务及其他相关部门的统计资料档案的建立和保管工作。

　　8、完成领导交办的其他工作。

　　七、办税员

　　1、对财务经理负责，具体负责集团及控股公司税务衔接工作。

　　2、负责及时向各主管会计通报税务信息。

　　3、负责按时向各主管会计索取纳税申报表。

　　4、负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。

　　5、负责及时到税务部门办理报税。

　　6、负责一般纳税人申报、认定及年审。

　　7、负责办理退税。

　　8、负责及时领用发票和按时缴销发票。

　　9、协助财务总监、财务经理与税务、财政等部门的协调。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　(七)出纳员

　　1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。

　　2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。

　　3、认真审核付款凭证，严把发票关。

　　4、负责办理开证、押汇等国际业务及负责外汇核销工作。

　　5、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》。

　　6、定期编制《银行存款和现金日、周、月报表》。

　　7、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。

　　8、完成领导交办的其他工作。

　　第十一条财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至辞退处罚。造成经济损失的必须赔偿。

　　第十二条请款及报销必须同时报送的其他资料：

　　1、借款(转账)申请有关规定

　　(1)申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批：

　　A.《工程分期付款跟踪表》原件。

　　B.《工程合同》，第一次付款时，必须呈报。

　　C.《转账支票领用审批表》。

　　D.《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。

　　F.发票。

　　(2)申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：

　　A.《分期付款跟踪表》原件，每次付款时，必须呈报合同，零星采购不必呈报。

　　B.《采购合同》，零星采购不必呈报。

　　C.《物料用品申购单》或《文件呈批表》，限用于零星采购必须填报。

　　D.《转账支票领用审批表》。

　　E.《资金内部调拨通知书》，须要划转款项时由财务部立即填报。

　　F.发票。

　　(3)申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批：

　　A.《分期付款跟踪表》，每次付款时，必须呈报合同。

　　B.《购销合同》(特殊情况除外)。

　　C.《预算外固定资产申请表》，限用于预算外必填报。

　　D.《转账支票领用审批表》。

　　E.《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。

　　F.发票。

　　(4)申请其他款项时，同时呈报以下资料报批：

　　A.总裁(或授权人)批复的文件。

　　B.《转账支票领用审批表》。

　　C.《资金内部调拨通知书》，须要划转时由财务部立即填报。

　　(5)申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：

　　A.总裁(或授权人)批复的文件。

　　B.《物料用品申购单》，限用于零星的、金额较小的采购必填报。

　　C.《现金借款单》。

　　(6)销借款(支票)或现金报销时，同时附送以下资料报批：

　　A.《销借款(或支票)审批表》。

　　B.《出差申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

　　C.《特殊交通工具申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

　　D.《招待费用申请表》此表原则上应是先报批，属于附送资料。

　　E.《现金借款单》或《转账支票领用审批表》复印件。

财务规章制度3

　　为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：

　　一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。

　　二、坚持一支笔审批，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。

　　三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。

　　四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的`单据，会计不得入账。

　　五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。

　　六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、帐物相符、账账相符，账目日清月结，按季公布，年度清理审计。财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档

财务规章制度4

　　一、财务部安全管理规定

　　1.认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。

　　2.营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，店内务零散点不得存留现金过夜。

　　3.总出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。

　　4.财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。

　　5.计财部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。

　　6.各部位营业收入的外汇，要按财务管理规定上缴入库，严禁私自套汇、转让。

　　7.出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。总出纳查库时，必须与收款员主管一起进行。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由总出纳保管，查库时备用。

　　8.财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与保安部配合，对保险柜加封。

　　二、交际费用管理的有关规定

　　为了保证企业的经济效益，加强成本费用管理，降低交际费用开支，酒店对交际费用支出做以下规定：

　　1.全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%，，此项由计财部保证。

　　2.交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。

　　3.交际费用分配比例：总经理室按下达指标40%执行，营业部按40%执行，其他部门按20%执行。

　　4.交际单的审批权限，由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。

　　5.交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单，注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由;由本部门经理和经办人签字，呈总经理或授权的'总经理助理批示后方可使用。

　　6.各部门交际费需要在商场部和美容室使用时，必须由总经理签批后方可使用。

　　7.交际用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定，特殊情况由总经理批准。

　　8.各部门要严格按照规定交际程序办事，如违反上述程序在餐厅用餐或在商场购物，餐厅、商场人员及财务收银员有权制正用餐及转帐，一经发现在交际费使用上弄虚作假，要严肃处理。

　　9.执行交际费节约奖励办法：各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额，按5%提取奖励金。

　　三、关于废品处理的规定

　　为了加强酒店对物资的统一管理，维护酒店的利益，现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定：

　　1.酒店所有的报损设备、家具、软片、各种废品的处理，全部统一由财务部负责。

　　2.各部门破损的设备、家具、软片等，本着修旧的原则，由各部门统一放在工程部指定的房内，由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的，由财务部统一处理(有关部门配合)。

　　3.对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品，各部门选派一名员工专门负责，要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由财务部统一印制)财务部选派一名员工专门负责处理废品的工作，并加盖财务章方可出门，否则，保安部不允许任何物品或废品出门。

　　4.处理废品的时间为每周三、五下午2点～4点。

　　5.处理废品，财务部和各部选派的员工一起处理，所得款项，其中50%留有关部门使用，50%留财务部。

　　6.保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品，任何个人不得私自处理废品，否则，按违纪处理。

　　7.上述由财务部经理负责统筹、协商、监督执行。

　　四、收据管理制度

　　(一)收据的领用

　　将每本收据的号码分别记录在登记簿上，登记内容包括：收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人、旧收据退回日期。

　　1.新收据购入后，保管员需将每本收据的号码一一记录。

　　2.只有下列人员才有资格领取收据：

　　总出纳、前厅收银员、交款员、商务中心、保健中心、商场部收银。其它人员一律不允许领取收据。

　　3.基本领取数是两本，或根据各自的工作情况增加领取数量。

　　4.收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。

　　5.相应地，保管员应记录还回旧收据的日期，并应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。

　　(二)收据的开出

　　在开收据时应遵守以下规则：

　　1.前厅收银员只能对仍在前厅客户分类帐上的帐目收款开出收据。

　　2.在办公时间，已被转入后台的帐目收款及其他杂项收款应由总出纳开出收据。在非办公时间，前台收银可对这类事项开出收据。

　　3.收款细则应确切陈述在收据上，如果是外客帐收款，帐目陈述及相关号码应同相应的数额写在一起。

　　4.如果是预收定金或预收款，总出纳或前台收银员应立即通知所有的相关部门(销售部、前厅部或宴会部)。

　　5.收据附联的传送：

　　第一联：财务

　　第二联：客户

　　第三联：存根

　　在总出纳写好前一天的总出纳报告后(不迟于下午2点)，应将报告和全部第——联收据送交收入夜审，收入夜审在对收据的总数及帐目分类检查之后，将其送交应收帐款主管，应收帐款主管记录并在外客帐附属机构上打印收款数，将收据交给收据管理员存档并打印在总分类帐上。

　　收入夜审应对每日使用的收据的号码进行检查并核查被取消及未报告的收据。

　　五、物资库房安全管理规定

　　1.专人专库，各库房钥匙专人收存。

　　2.坚持值班登记制度，严格交接班手续，保管员公休、倒休、出差时的物资发放由领班和替班共同负责;保管员休假前和上岗后应交接清楚，责任落实。

　　3.库房勤清扫、勤通风、勤整理。物品摆放要复合消防要求，物品保管不霉不烂，无丢失，无损坏。

　　4.安全消防按岗负责。保管员必须熟知消防常识及消防器材的放置位置，掌握已配备的消防器材使用方法。

　　5.对来历不清、性质不明及私人物品不得入库存放。

　　6.易燃易爆、剧毒物品专库专放，专人保管，严格领用手续。

　　7.库房严禁吸烟，不准会客，不准留宿。

　　8.库房不准动用明火，不准使用电热设备，不准乱拉照明线路。

　　9.来库领用物品要在库外等候，未经允许不得进入库房。

　　10.出现问题要及时与采购部、财务部或保安部联系。

　　六、物资库房防火安全管理规定

　　1.严格遵守《仓库防火安全管理规则》，库内严禁吸烟，不得动用明火，要保持通道畅通。

　　2.根据货物的不同性质分类，分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得和其他库房混用。

　　3.库内物品码垛要整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不得超过60瓦。

　　4.易燃易爆物品库，应安装防爆灯，严禁库内乱拉照明线。

　　5.保管员应经常检查灯具和电线，发现破损、老化要及时请工程部更换。

　　6.离开库房时必须进行防火安全检查，确无问题，切断电源后锁好门方可离开。

　　7.各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置。发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因。

　　8.爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材。

　　9.凡违反本规定者，按酒店消防管理规章有关规定进行处理。

财务规章制度5

　　1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，

　　2、并完成各该班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。

　　3、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属于最后班次(除大堂外)，即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的.规定，投入投放式保箱内。

　　5、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。

　　6、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后(假设条件许可，以下相同)，随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。

　　7、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任，受同等处分。

　　8、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。 7、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。

　　9、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据，然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程度给予处分。

财务规章制度6

　　为了更好的管理公司财务，特地订立此规章制度供财务工作人员遵守，望大家遵照执行。

　　一、工作职责

　　1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表。

　　2、严格按照税法要求，于每月X日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作。

　　3、严格按照税法要求，于每月X日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作。

　　4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作。

　　5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作。

　　6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作。

　　7、严格按照统计法要求，搞好统计工作。

　　8、严格按照公司规定的X元库存现金额预留保险柜库存现金。

　　9、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续。

　　10、严格认真登记现金和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，账账相符、账款相符。

　　二、处罚规则

　　1、对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以X元/次罚款，对次要责任人处以X元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以X元—X元罚款或调离岗位。

　　2、因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

　　3、因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

　　4、因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　5、未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的.，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

　　6、因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　7、因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　8、因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

　　9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的，一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额X倍罚款。

　　10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在X元以上的，一律办理银行转账结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以X倍罚款。

　　11、因工作失职，造成现金货款未入账或未能及时入账，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额X倍罚款。

　　12、因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

　　13、利用账户替其他单位和个人套取现金的，一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

　　14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以X元/次罚款。

　　15、本部门人员违反制度当月罚款达X元以上，部门、车间负责人按其金额的X％处罚。

　　三、考核的内容与目的

　　对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的弊端，激发上进心，调动积极，发掘内在潜力，为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件，以提高公司的整体效益。主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

　　“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

财务规章制度7

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的.机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

财务规章制度8

　　一、现金管理制度

　　1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

　　2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

　　3、劳务工资发放时间定为每月二十五日。

　　4、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必须符合以下要求方能收取

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

　　3、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

　　三、费用申请及报销

　　1、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

　　2、购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　4、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的'费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

　　四、加班交通费及误餐费

　　如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。

　　五、销售费用申请及报销

　　1、销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　六、管理费用申请及报销

　　1、购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

　　2、办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　七、发票的开具及纳税申报管理

　　1．销售负责人应根据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

　　2．财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

　　八、报销时间及报销凭证的规定

　　1、所有当月发生的费用应于当月报销，最迟不能超过10日，否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

　　2、所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

　　3、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。

　　4、凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

财务规章制度9

　　第一章 总 则

　　第一条 为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

　　第二条 我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第三条 我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全的规章制度；加强资产管理，保证资产安全完整；核算、监督学校经济活动，防范财务风险。

　　第二章 财务管理

　　第四条 学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第五条 学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤换和调动。

　　第六条 学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

　　第三章 预算管理

　　第七条 学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

　　第八条 预算编制原则

　　预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字预算。

　　第九条 学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核定的标准收取预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。

　　支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

　　第十条 学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门下达的预算通知严格执行。

　　第十一条 学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年度报告。

　　第四章 收入管理

　　第十二条 学校收入包括：

　　（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

　　（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费。

　　（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

　　（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入等。

　　第十三条 学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第十四条 学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第十五条 学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。

　　第十六条 学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

　　工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。

　　商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等。

　　对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

　　其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

　　第十七条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第十八条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

　　第十九条 学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批准，否则不予办理支出。

　　第二十条 学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出目。

　　第二十一条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十二条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的.有效性。

　　第二十三条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章 结算管理

　　第二十四条 学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

　　第七章 资产管理

　　第二十五条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务制度》规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第二十六条 固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织清查盘点各类资产。

　　第二十七条 学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

　　第八章 负债管理

　　第二十八条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。

　　第九章 核算程序

　　第二十九条 学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》的相关规定设立账薄，核算学校发生的经济事项。

　　第三十条 报账规定

　　（一）报账程序 报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值2000元以上由校长审批。

　　（二）报账手续 加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为，提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月计划范围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。

　　（三）票据要求

　　1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

　　2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。

　　3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，填制人签名，填制单位公章。

　　4、审批手续齐全：按规定程序签批。

　　5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

　　6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定使用的票据视为无效票据，不得入账。

　　（四）其他 各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

　　1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

　　2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。

　　第十章 财务监督

　　第三十一条 学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所有的财务活动承担直接管理人员责任。

　　第三十二条 财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。

　　第三十三条 财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反应。

　　第十一章 会计档案和会计交接

　　第三十四条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。

　　第三十五条 学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，以防止丢失损坏。

　　第三十六条 财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位领导和主管部门派人监交。

　　第三十七条 账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册，一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿，由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可以继续使用。

　　年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

　　1.支出预算完成率=年终支出执行数÷（年初支出预算数±年中支出预算调整数）×100%

　　年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

　　2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业支出结构。计算公式为：

　　人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%

　　3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

　　生均事业支出=事业支出÷实际在校生人数

　　生均公用支出=公用支出÷实际在校生人数

　　4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：

　　资产负债率=负债总额÷资产总额×100%

财务规章制度10

　　为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度：

　　第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津办事处负责人审批，全体职工必须严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。

　　第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费用预算表》，特殊的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到北京总经理处审批。

　　第三条对于批准的`预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。

　　第四条

　　签字同意

　　现金报销规定如下：

　　填写《请款单》

　　1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。

　　2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。

　　3、报销申请人首先将所有发票整理分类。

　　1)定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。

　　2)车票/机票上应注明起讫地点、时间；

　　3)所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结形式付款，发票应注明时间、地点、事由，并逐一列出参加人员及其所属部门；

　　4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。

　　4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。

　　5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。

　　第五条购买任何物品必须需要填写《采购单》，单据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写《收货单》，方可入帐。

　　第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。

　　第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。

　　第八条此规定从20xx年1月1日开始实行。

财务规章制度11

　　第一章 总 则

　　第一条 为进一步规范机关财务管理，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。

　　第二条 机关财务管理的基本原则:

　　(一)统筹安排，综合管理;

　　(二)精打细算，量入为出;

　　(三)一月一报，及时结算;

　　(四)保障重点，兼顾一般;(五)勤俭节约，讲求实效。

　　第三条 机关财务管理的基本体制:由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。

　　第四条 机关财务管理的主要任务:合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期报表。

　　第二章 预算编制及执行

　　第五条 预算编制:由局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行。

　　第六条 财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。

　　第七条 党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。

　　第八条 基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括:(一)差旅费;(二)招待费;(三)会议费或旅游活动组织费;(四)购置费;(五)文印费;(六)车辆消耗费用;(七)其他费用。

　　专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行。

　　第三章 支出管理

　　第九条 资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人(证明人、验收人)、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

　　第十条 除工资、医保、公积金外，其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可开支。所有开支须两人以上经办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督。

　　第十一条 资金审批一般程序和权限:由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人(证明人、验收人)在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批。支出1000元以下的由分管财务的局领导审批，支出超过1000元(含)报局长审批，2万元以上的支出经局党组研究决定。

　　第十二条 原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素:(一)原始凭证名称:(二)填制原始凭证的日期及编号;(三)填制和接受原始凭证的单位或个人签章;(六)报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人(或分管领导)签字;(七)单笔金额500元以上(含500元)的须附凭证附件。对要素不齐全的'票据，会计和办公室有权不予受理。

　　第十三条 根据市财政局规定，凡符合公务员卡消费条件的公务消费必须使用开户行的公务卡，用现金支付的费用财务有权拒绝报帐。

　　第十四条 接待管理

　　(一)接待工作要本着热情、节俭的原则，促进党风廉政建设。

　　(二)接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的，由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核，再按审批权限报局领导审批，在指定地点消费。烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买。接待消费后，一般情况下由办公室主任或负责接待的副主任签单，一律注明接待单位或开支用途，计入单位经费支出。特殊情况下，经报分管办公室的局领导或办公室主任同意，可由负责接待的其他科室人员签单，由办公室主任或副主任事后补签。经办人事后应及时补办接待申请单。

　　(三)接待标准:县级来客人平60元/餐，市级来客人平80元/餐，省直部门及其以上领导的接待标准由局长确定。县市来客原则上不安排住宿。上级和外地来客由办公室安排在协议单位接待。

　　(四)接待费报账程序:由办公室结算接待经费，经会计审核，办公室主任签字，分管财务的局领导或局长审批。所有接待开支必须附原始接待申请单，在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。

　　第十五条 出差管理

　　(一)机关干部职工差旅费开支，严格执行娄财行[]374号《娄底市市直单位差旅费管理办法》的规定执行。

　　(二)会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支，均由个人自理。

　　(三)出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线，填写“出差申请单”报办公室，由办公室统一进行登记，作为报销依据。省、市内出差，科以下干部由分管局领导审批，科室负责人和副处以上领导出差由局长审批;出省出差一律报分管办公室的局领导和局长审批。

　　(四)出差原则上不乘坐飞机，如特殊情况需乘坐飞机的，报分管副局长和局长批准。

　　(五)预借差旅费须经分管财务的局领导和局长批准，出差回机关一个星期内报账结清。

　　(六)出差人员凭“出差申请单”和有效单据，每月25日前报账，不得集中在年底一次报销差旅费。

　　第十六条 专项工作支出

　　(一)承办科室根据有关活动方案，编制经费预算，一般应提前报分管领导和局长审批，如大额支出须经局党组会议研究决定。

　　(二)专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用，按程序和规定报账。

　　第十七条 借款管理

　　(一)办公室借备用金限额2万元以内，于每年12月25日前结清。

　　(二)所有借款须注明事由及时结清，不得跨年清还。

　　第十八条 对外付款超过1000元的，应通过银行转账或使用公务员卡结算，原则上不得付现。

　　第十九条 市内交通费局领导(含副处级干部)按每人每月300元，科以下干部职工按240元(不含司机)，凭票按月限额报销。

　　第二十条 报账时限

　　(一)为方便报账和有利于财务人员整理账务，实行集中报帐，每周星期五为集中报账时间。

　　(二)各项开支应在一个月内报账，除办公室定点接待外，机关干部职工每月24日、25日(如遇节假日，依次往后顺延时间)必须把一个月内的开支(包括差旅费)按程序报批;定点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批。

　　(三)严格监督管理。每月10日前出具上个月财务报表。

　　第四章 固定资产管理

　　第二十一条 固定资产管理

　　(一)本制度所称物品特指:固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、使用、维护、处理等全过程的管理。

　　(二)固定资产。固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备(照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机)、电子电器设备(计算机、复印机、打印机、传真机)等价值比较高，使用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐，局办公室管理。

　　(三)低值易耗品。低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低，使用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入成本，分别建帐备查，其实物由局办公室管理。

　　(四)办公文具。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取。各科室需添置办公用品的，需提前提出申请，列出明细清单，由办公室汇总审核报分管局长或局长审批后由办公室统一采购，凭审批单报账。金额达到政府采购标准的实行政府采购。未经批准自行购置办公用品不予报销。

　　(五)物品申购。各科室申购物品时，填写《物品申购单》，注明单价，报办公室，经分管局领导批准。500元以下的物品申购须报局办公室审核，报分管财务局领导审批;超过500元以上的物品申购报局办公室审核，报局长审批。

　　(六) 物品采购。全局物品的采购均由办公室专人负责(负责财务的人员不得担任采购员)到定点商店采购。

　　(七)物品验收入库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。

　　(八)采购报帐。采购人员持发票、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。

　　(九)物品领用、使用与维护。物品使用人必须办理领用手续，实行以旧换新，领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用。

　　(十)物品移交与归还。人员调动时应将本人使用物品应履行交接手续，办公室主任和监审员为监交人，移交人，接交人和监交人在移交清单上签字。

　　(十一)物品处置。物品的转让、报废由物品使用人申报，经分管领导审批，价值在1000元以上的物品须报局办公室审核，报局长批准。

财务规章制度12

　　一、根据《会计法》及有关会计制度和幼儿园章程的规定，设置会计科目和会计帐薄，对幼儿园的一切经营活动进行会计核算和会计监督。

　　二、严格执行财务制度和幼儿园有关制度,负责对幼儿园的会计凭证、帐薄、报表及其他会计资料进行审核。

　　三、向董事会及园长及时通报幼儿园的经营情况、财务开支情况和财务制度执行情况。

　　四、认真履行监督职能,发现问题及时处理和向有关领导反映,协助园长搞好学期和年度预算,合理安排经费,计划开支。

　　五、加强财务核算，对幼儿园的资金运转情况进行有效的管理，保证幼儿园财务资金的安全和完整。

　　六、督促工作人员及时结帐、报帐，及时进行会计核算，所有账目日清月结，做到手续完备，数字准确，编制会计报表，做好财务分析，保证会计核算的合法性、真实性、正确性。

　　七、及时核算并做好幼儿伙食收费工作，定期公布幼儿伙食收支情况。

　　八、按时按要求组织好幼儿园收费、退费、发放工资等工作。

　　九、妥善保管好幼儿园的`会计凭证、账薄、账表等财务档案资料。并定期整理立卷归档

　　十、负责建好幼儿园固定资产账，严防资产损坏或流失。

　　十一、定期对幼儿园的所有资产进行盘点，并登记造册。

　　十二、树立好幼儿园的窗口形象。

　　十三、自觉遵守幼儿园规章制度和教职工职业道德行为规范。

财务规章制度13

　　1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的.会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务规章制度14

　　一、工作职责及处罚办法

　　1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表;对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款;未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

　　2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

　　3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作;因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

　　4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作;因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作;未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

　　6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作;因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

　　8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

　　9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的;一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。

　　10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算;未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。

　　11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续;因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。

　　12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符;因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

　　13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

　　14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚款。

　　15、本部门人员违反制度当月罚款达100元以上，部门、车间负责人按其金额的20%处罚。

　　二、考核的'内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

　　“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。

　　“勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

　　“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。

　　三、考核的目的：

　　对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价，作为合理使用、奖惩及培训的依据，促使增加工作责任心，各司其职，各负其责，破除“干好干坏一个样，能力高低一个样”的弊端，激发上进心，调动积极，发掘内在潜力，为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件，以提高公司的整体效益。

　　四、本制度从20xx年xx月xx日起执行。

财务规章制度15

　　⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

　　⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的'使用情况进行登记；

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　　⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

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