年终奖金并入综合所得划算还是单独计税划算？

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每年三月份是个人综合所得年度汇算的时间，对于许多上班族来说，年终奖金并入综合所得划算还是单独计税划算？我们一起来看看！

一、政策说明居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

1、并入综合所得级数

应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数

1 不超过36000元的部分 3 0

2 超过36000元至144000元的部分 10 2500

3 超过144000元至300000元的部分 20 16920

4 超过300000元至420000元的部分 25 31920

5 超过420000元至660000元的部分 30 52920

6 超过660000元至960000元的部分 35 82920

7 超过960000元的部分 45 181920

2、单独计税级数

每月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过3000元的 3 0

2 超过3000元至12000元的部分 10 210

3 超过12000元至25000元的部分 20 1410

4 超过25000元至35000元的部分 25 2660

5 超过35000元至55000元的部分 30 4410

6 超过55000元至80000元的部分 35 7160

7 超过80000元的部分 45 15160

三、案例说明

1、小王月薪8000元，每月有1500元的专项扣除，年终奖拿了20000元。如果按照单独计税，首先要将20000元平均到12个月，对应每月收入为1666.67，属于3%税率。那么小王年度交税总额为：(8000-8000*22%-5000-1500)*3%*12+20000*3%=600元。如果纳入年度所得，那么全年的交税金额为：(8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12)*3%=506.4元。对小王而言，将年终奖纳入全年所得交税更划算。那么，这一结论是否适用于所有人呢?我们可以计算另一个案例。

2、小李月薪20000元，每月有3000元的专项扣除，年终奖拿了80000元。如果按照单独计税，将80000元平均到12个月，对应每月收入为6666.67，属于10%税率。那么小李的年度交税金额为：【(20000-20000*22%-5000-3000)*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080。如果纳入全年收入，那么小李的年度交税金额为：(20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12)*10%-2520=14600。反而比单独计税的纳税金额更高，比单独计税要多交14600-12080=2520元。总的来说，对于大部分中低收入者而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体，用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。

近年来，随着经济的快速发展，年终奖金已经成为许多人关注的焦点之一。然而，对于年终奖金的征税方式，却一直备受争议。有人主张将年终奖金并入综合所得进行征税，也有人认为应该将年终奖金单独计税。那么，到底哪种方式更划算呢？

首先，我们来看看将年终奖金并入综合所得进行征税的情况。这种方式是将年终奖金与个人的工资、奖金等其他收入合并计算，然后按照相应的税率进行缴税。这种方式的优点是可以减少纳税人的税负，因为年终奖金与其他收入合并计算，可以通过调整税率等方式减少纳税金额。不过，这种方式也存在一些问题，例如，如果纳税人的其他收入较高，年终奖金的加入可能导致整体税负增加，从而使得纳税人实际获得的收入变少。

另一种方式是将年终奖金单独计税。这种方式是将年终奖金单独列为一项收入，然后按照独立的税率进行计税。这种方式的优点是可以避免年终奖金的加入导致整体税负增加的情况，纳税人可以更好地保障自己的收入。但是，这种方式也存在一些弊端。由于单独计税的税率较高，纳税人往往需要支付更多的税款，从而减少实际所得。

综合来看，年终奖金并入综合所得和年终奖金单独计税各有利弊。对于大多数人来说，选择哪种方式更划算，需要根据个人的具体情况来决定。如果纳税人的其他收入较高，那么将年终奖金并入综合所得征税可能会导致整体税负增加；而对于收入较低的纳税人来说，单独计税可能会使得实际所得减少。此外，还需要考虑税率的调整等因素。

总之，年终奖金的征税方式对于纳税人来说是一项重要的决策。无论是将年终奖金并入综合所得征税还是单独计税，都有各自的利弊。纳税人应该根据自己的具体情况来选择合适的方式，以最大程度地减少税负，保障自己的收入。

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